Výběr peněz z penzijka a DIP: Kdy a jak se daní?
Výběr po splnění zákonných podmínek
Peníze můžete vybrat nejdříve v 60 letech, ale zároveň musíte splnit minimální délku trvání smlouvy, která se liší dle jednotlivých produktů. V případě dlouhodobého ivnestičního produktu DIP je to 10 let, v případě penzijka záleží na typu smlouvy a datu jejího uzavření.
- Penzijní připojištění (staré penzijko) můžete vybrat v 60 letech, pokud jste spořili alespoň 5 let.
- Doplňkové penzijní spoření (nové penzijko) můžete vybrat také v 60 letech, pokud jste spořili minimálně 5 let (u smluv uzavřených před rokem 2024) nebo 10 let (u smluv uzavřených po roce 2024).
Jaké daně vás čekají při splnění těchto podmínek?
Penzijní připojištění (staré penzijko před rokem 2013)
Vlastní vklady účastníka a státní příspěvky: Nedaní se.
Výnosy z investic a příspěvky zaměstnavatele:
- Jednorázový výběr podléhá srážkové dani 15 %.
- Pravidelná výplata na 10 let a déle je od daně osvobozena, při kratší výplatě opět platíte 15 %.
Doplňkové penzijní spoření (nové penzijko)
Vlastní vklady účastníka a státní příspěvky: Nedaní se.
Výnosy z investic:
- Jednorázový výběr podléhá srážkové dani 15 %.
- Pravidelná výplata na 10 let a déle je od daně osvobozena, při kratší výplatě opět platíte 15 %.
Příspěvky zaměstnavatele:
- U smluv uzavřených do 31. 12. 2023 se při jednorázovém vyrovnání zdaní srážkovou daní ve výši 15 %.
- U smluv uzavřených od 1. 1. 2024 se příspěvky zaměstnavatele nezdaňují.
- Při výplatě penze na dobu 10 let a více se příspěvky zaměstnavatele nezdaňují.
- U kratší doby výplaty (méně než 10 let) se příspěvky zaměstnavatele zdaní 15% sazbou.
Dlouhodobý investiční produkt (DIP)
Vlastní vklady účastníka: Nedaní se.
Výnosy z investic:
- Výnosy z investic v rámci DIP podléhají standardnímu zdanění podle zákona o daních z příjmů. Pokud nejsou splněny podmínky pro osvobození (např. časový test 3 roky nebo roční limit 100 000 Kč), je nutné výnosy zdanit sazbou 15 %. Vše o zdanění investic si můžete přečíst v samostatném článku.
Příspěvky zaměstnavatele: Nedaní se.
Z penzijka si můžete vybrat polovinu úspor prostřednictvím takzvané výsluhové penze, ale pozor! Týká se pouze „starého penzijka“, a je nutné spořit minimálně 15 let a mít tuto možnost sjednanou ve smlouvě.
Vybranou částku pak můžete vložit například do dlouhodobého investičního produktu DIP, který vám nabídne výhodnější zhodnocení a větší flexibilitu v tom, do čeho investovat.
Jak se výsluhová penze daní? Vaše vlastní příspěvky a státní podpora se nedaní. Zbytek záleží na tom, jak si ji necháte vyplácet:
- Jednorázová výplata: V tomto případě výnosy a příspěvky zaměstnavatele podléhají srážkové dani 15 %.
- Pravidelná výplata (penze): Pokud je výplata rozložena alespoň na 10 let, daně se vás netýkají – výnosy i příspěvky zaměstnavatele jsou od daně osvobozeny.
Podívejte se na náš přehled kroků pro převod penzijka do DIPu.
Pokud jste ještě nesplnili zákonné podmínky pro výběr ale přesto chcete peníze vybrat, počítejte s tím, že zaplatíte vyšší daně a budete muset vrátit státní příspěvky.
Pro produkty penzijka se tento typ výběru nazývá odbytné a jedná se o výběr, kdy střadatel nemá nárok na jiný typ dávek. U starého penzijka PP vzniká nárok na výplatu odbytného po odspoření alespoň 12 měsíců, u nového penzijka DPS se délka prodlužuje na 24 měsíců. Penzijko nabízí různé typy výplat a dávek, které mají své specifické charakteristiky. Jejich přehled naleznete v článku o penzijku.
Předčasný výběr před splněním zákonných podmínek:
Penzijní připojištění (staré penzijko) i doplňkové penzijní spoření (nové penzijko) mají v tomto případě stejné podmínky:
- Vlastní vklady účastníka: Nedaní se.
- Státní příspěvky: Musí být vráceny státu.
- Výnosy z investic: Zdaní se srážkovou daní ve výši 15 %.
- Příspěvky zaměstnavatele: Zdaní se srážkovou daní ve výši 15 %.
Dlouhodobý investiční produkt (DIP):
- Vlastní vklady účastníka: Nedaní se.
- Výnosy z investic: Výnosy z investic v rámci DIP podléhají standardnímu zdanění podle zákona o daních z příjmů. Pokud nejsou splněny podmínky pro osvobození (např. časový test 3 roky nebo roční limit 100 000 Kč), je nutné výnosy zdanit sazbou 15 %. Vše o zdanění investic si můžete přečíst v samostatném článku.
- Příspěvky zaměstnavatele: Daní se sazbou 15 %.
Při předčasném výběru peněz z DIPu je nutné vrátit získanou daňovou podporu za posledních 10 let, a to následovně:
- Vlastní vklady do DIPu, které jste si odečetli od daňového základu v posledních 10 letech, se stávají ostatním příjmem dle § 10 zákona o daních z příjmů (ZDP).
- Příspěvky hrazené zaměstnavatelem v posledních 10 letech, které byly osvobozeny od daně se stávají příjmem dle § 6 ZDP, avšak tento příjem nepodléhá sociálnímu a zdravotnímu pojištění.
Tyto částky je třeba uvést do daňového přiznání podaného za rok, ve kterém došlo k výběru z DIPu.
Shrnutí
Pokud splníte věk 60 let a minimální dobu trvání smlouvy, mnoho složek penzijních produktů zůstává osvobozeno od daně – například vlastní vklady nebo státní příspěvky. Výnosy a příspěvky zaměstnavatele mohou být rovněž osvobozeny, pokud se rozhodnete pro pravidelnou penzi vyplácenou po dobu 10 let či déle.
Naopak předčasný výběr skýtá mnohá daňová úskalí, jako například vrácení daňových úlev za posledních 10 let. Dobře si proto promyslete, kdy a jak budete své úspory vybírat, abyste zbytečně neplatili na daních více, než musíte.